Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам Проверьте расчет по взносам

Какие контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году? Можно ли по ним проверять расчет? Подробности – в данном материале.

Новый бланк

Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Точки проверки

Заполняя расчет по страховым взносам в 2017 году, бухгалтер должен быть уверен, что он содержит полные и достоверные сведения о доходах, начисленных и уплаченных страховых взносах, о применяемых тарифах и т.д. Ведь в случае обнаружения в расчете ошибок налоговая инспекция может привлечь страхователи к ответственности. Более того, если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным (абз. 2 и 3 пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Поэтому имеет смысл проверить, как строки и графы расчета по страховым взносам соотносятся между собой.

Более того, заметим, что расчет по страховым взносам должен соотноситься с расчетом 6-НДФЛ. Формула сообщения такая:

ст. 020 р. 1 6НДФЛ – ст. 025 р.1 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ
Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц.

Все контрольные соотношения расчета по страховым взносам на 2017 год определены в Письме ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371). По ним будут проверять отчет налоговые инспекторы. Всего для данного отчета предусмотрено 313 контрольных точек. контрольные соотношения РСВ на 2017 год.

Читайте также Транспортный налог за 2017 год: сроки уплаты

Результаты проверки

Если вы заполните расчет по страховым взносам правильно, то его примет ИФНС. Но если же контрольные соотношения соблюдаться не будут, то возможны ошибки. Поэтому и имеет смысл проверять некоторые строки на соответствие.

Используемые сокращения

Чтобы было проще разобраться с новыми контрольными соотношениями расчета по страховым взносам в 2017 году опирайтесь на используемые сокращения, а именно:

В статье вы узнаете, как протестировать файл расчета по страховым взносам в онлайн- и офлайн-программах Бухсофт.

Перед отправкой файла расчёта по страховым взносам в налоговую его необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям.

Контрольные соотношения направлены:

Некоторыми соотношениями предусмотрена сверка данных текущего отчётного периода со сведениями предыдущего отчётного периода, принятыми ФНС.

Проверка файла расчёта на соответствие контрольным соотношениям реализована во всех программах Бухсофт, а также в онлайн-сервисе Бухсофт Онлайн.

Расчет проверяется через 500 контрольных соотношений.

Как протестировать файл в офлайн-программах Бухсофт

Как протестировать файл в онлайн-сервисе Бухсофт Онлайн

Как протестировать файл в программе CheckXML+2НДФЛ

Чтобы воспользоваться офлайн-тестированием в программе CheckXML+2НДФЛ, предварительно сложите файл, который готовится к отправке в налоговую, и все файлы за отчётный период уже принятые налоговой в одну папку. Затем в главном меню программы выберите пункт Тестирование отчётности / Тестирование файлов ФНС и ФСРАР. На экране появится форма выбора файлов. Для начала тестирования выберите любой из файлов созданной ранее папки.

Как только проверка будет завершена, на экран будет выведен протокол с результатами тестирования файла.

Чтобы правильно внести показатели в расчет по страховым взносам, разработаны контрольные соотношения (КС). Рекомендации в помощь бухгалтерам выпустила ФНС в РФ в Письме № БС-4-11/4371@ от 13.03.17 г. Разберемся, что именно содержит этот документ и как пользоваться приведенной методикой для проверки единого отчета по страхованию.

Действующая форма расчета, применяемая в 2017 году, утверждена в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Бланк используется для сдачи отчетности, начиная с 1 кв., в территориальные органы ИФНС. Документ состоит из титульного листа и 3 разделов, в которых отражаются начисленные взносы и персонифицированные сведения по всем застрахованным лицам.

Мало представить отчетность в установленные сроки, необходимо еще и корректно отразить все данные, без расхождений по общим суммам и начислениям по сотрудникам в отдельности. Оперативно проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам можно с помощью внутридокументных и междокументных показателей, приведенных в Письме № БС-4-11/4371@. Математическая методика также включает перекрестное сравнение данных расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ. Рабочие алгоритмы используют и налоговые инспекторы для выявления допущенных налогоплательщиком ошибок.

Основные контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Комментируемое письмо содержит контрольные соотношения в отчете расчет страховых взносов, оформленные в таблицу с указанием следующих данных:

1. Используемые формулы по строкам и листам вида отчетности.
2. Возможные нарушения при обнаружении ошибок.
3. Действия налоговиков при выявлении данного нарушения.

Всего в КС значится 313 контрольных точек, по которым СВ (отчет по страховым взносам) проверяется на корректность заполнения. Методика соотношения расчета и 6-НДФЛ выявляет соотношение общего начисленного дохода физлица за вычетом его доходов в части дивидендов. Формула выглядит так:

• (Строчка 020 разд. 1 6-НДФЛ минус строчка 025 разд. 1 6-НДФЛ) должна быть больше либо равна строчки 030 граф. 1 подразд. 1.1 разд. 1 СВ.

Практическая работа показывает, что установленные соотношения порой выполнить невозможно. К примеру, сотрудник может получать не только зарплату, дивиденды, но и пособия или декретные. В этом случае результат формулы не сойдется с контрольными показателями и потребуется предоставить дополнительные разъяснения налоговикам с указанием обоснования расхождений.

Полная таблица КС размещена в Письме. Налогоплательщикам рекомендуется выполнять хотя бы междокументную проверку, наиболее важную при сдаче отчетности. Первый вид соотношений по междокументным показателям приведен выше, второй выглядит так:

• Представление 6-НДФЛ обязывает компании представлять СВ – нарушение этой нормы влечет необходимость направления налогоплательщику требования о сдаче отчетности.

Среди внутридокументных КС проводится проверка показателей расчета по страхованию. Из таблицы видно, что методика выявляет малейшие ошибки и неточности, поэтому формирование бланка не вручную, а с помощью компьютерных программ позволит максимально правильно заполнить отчет. Особенно, если у работодателя числится расширенный штат работников.

Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам

Уточним, как проверить единый расчет по страховым взносам через контрольные соотношения из Письма ФНС. Список сокращений, используемых в применяемой методике, приведен в документе. К примеру, это:

• АО – расшифровывается как арифметическая ошибка.
• НА – обозначает налоговый агент.
• ДТ – обозначает доп. тариф.
• ОПС/ОМС/ОСС – обозначает обязательное пенсионное/медицинское/социальное страхование.
• ПОП – обозначает предыдущий отчетный период.

Разберем, что означает следующее КС по 1 разделу СВ:

строчка 030 разд. 1 СВ оп = строчка 030 разд. 1 СВ поп + строчка 031 разд. 1 СВ оп + строчка 032 разд. 1 СВ оп + строчка 033 разд. 1 СВ оп.

В указанной формуле используются сокращения относительно текущего периода (ОП) и прошлого (ПОП). Алгоритм позволяет вычислить общую сумму взносов на страхование ОПС к перечислению в бюджет, исходя из суммы данных по строчке 030 за прошлый период и строчкам 031-033 за текущий квартал. Если равенство не выполняется, налогоплательщику необходимо проверить сведения за все прошедшие кварталы, чтобы выявить ошибки. Инспектор ФНС вправе направить компании требование о представлении пояснений (внесении уточнений), а в случае выявления фактов нарушения законодательных требований по стат. 100 НК будет составлен акт проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

ФНС России приняла новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам в 2018 году. Посмотрите, как проверить отчет по страховым взносам прежде, чем отправлять его в ФНС. Скачайте контрольные соотношения на 2018 год.

Проверка единого расчета по страховым взносам в 2018 году

Приняты новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2018 году. Для проверки отчета по страховым взносам следует руководствоваться контрольными соотношениями, приведенными в письмах ФНС России:

• от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@;
• от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

Важно! Контрольные соотношения в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ включают в себя и контрольные соотношения, приведенные в письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Только при этом они дополнены не только содержанием, но и ссылками на закон и действиями налоговых органов и налогоплательщика. Поэтому при проверке отчета расчета по страховым взносам руководствуйтесь письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@

Новые контрольные соотношения потребовалось принять в связи с увеличением случаев, когда налоговики могут отказать в принятии расчета по страховым взносам в 2018 году.

• Отражены неправильные персональные данные по физическим лицам;
• Содержится ошибка в данных о размере пенсионных взносов в разделе 1 и приложении 1 к нему;
• Сумма взносов на ОПС по каждому физическому лицу (сумма по разделу 3) не совпадает с общей суммой на ОПС по организации в целом (сумма подр. 1.1 и 1.3. Приложения № 1 к Разделу 1);
• Содержится ошибка в сумме выплат в пользу физических лиц;
• Ошибка допущена при определении базы по ОПС в пределах лимита, либо по дополнительному тарифу;
• Допущена ошибка при определении суммы взносов на ОПС по доп.тарифу.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам с 1 января 2018 года

С 1 января 2018 года действуют новые контрольные соотношения, а значит, при подготовке отчетов в течение года бухгалтеру нужно руководствоваться уже ими. Ниже по ссылке вы можете скачать полный перечень контрольных соотношений.

Контрольные соотношения содержат в себе само контрольное соотношение, ссылку на закон, формулировку нарушения и действия проверяющего в случае невыполнения контрольного соотношения.

В письме ФНС России от 29.12.2017 года приведены контрольные соотношения, которые должны выполняться не только внутри расчета по страховым взносам в 2018 году, но и согласовываться с другими документами – междокументарные контрольные соотношения.

Единый расчет по страховым взносам должен соотносится с отчетом 6-НДФЛ и информацией, полученной из ФСС РФ.

Посмотрите ниже в таблице примеры того, какие показатели должны соответствовать друг другу в этих документах. А полный перечень скачайте выше по ссылке.

Таблица. Междокументарные контрольные соотношения к расчету по взносам (2018)

Что проверить перед сдачей РСВ

Прежде чем отправлять расчет по страховым взносам в налоговую, проверьте все контрольные соотношения, чтобы не получить отказ в приемке и не нарваться на штраф со стороны налоговой.

Важно! За пропуск срока сдачи расчета будет штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, отраженных в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб.

Рассмотрим некоторые контрольные соотношения, которые следует иметь ввиду при проверке отчета по страховым взносам и перед тем как отправить его налоговикам.

Как проверить расчет по взносам перед отправкой

Налоговики установили более 300 контрольных соотношений, и в ручную проверить их все очень сложно. Требуется большое количество времени.

Вместо того, чтобы тратит свое рабочее время воспользуйтесь нашим , он поможет проверить соотношения внутри разделов и между разделами, а также сверить ЕРСВ с 6-НДФЛ. Именно так будут проверять и налоговики.

Программа покажет, совпадают показатели по контрольным соотношениям или нет.

С этого года работодатели сдают в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, который заменил собой формы РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР и 4-ФСС. Форма расчета (КНД 1151111) утверждена Приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@.

Отчитываться по взносам нужно один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи отчетности по взносам приходится:

• за I квартал – на 2 мая;
• за полугодие – на 31 июля;
• за девять месяцев – на 30 октября;
• за год – на 30 января 2018 года.

Контрольные соотношения – это метод математической проверки данных, отражающий корректность введенных в декларацию данных путем сопоставления определенных показателей. приведена таблица, в которой содержатся:

• формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов расчета;
• описание возможного нарушения налогового законодательства;
• действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Приведенные алгоритмы будут использовать проверяющие при камеральных проверках. Эти соотношения полезны также страхователям, чтобы протестировать свои отчеты за I квартал 2017 года, которые им предстоит сдать впервые.

Как пользоваться таблицей

Разберемся, как пользоваться на примере проверки показателя «ст. 030 р. 1 СВ оп» – графа 3 таблицы:

«ст. 030 р. 1 СВ оп = ст. 030 р. 1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р. 1 СВ оп + ст. 033 р. 1 СВ оп.».

В данном алгоритме использованы следующие сокращения:

• СВ – Расчет по страховым взносам (КНД 1151111);
• ОПС – обязательное пенсионное страхование;
• р. – раздел;
• поп – предыдущий отчетный период;
• оп – отчетный период.

Применяем сокращения и получаем результат: «Строка 030 раздела 1 расчета за отчетный период определяется как сумма строк 030 раздела 1 расчета за предыдущий отчетный период и строк 031, 032, 033 раздела 1 расчета за отчетный период».

В графе 5 таблицы дана информация: «сумма СВ на ОПС за отчетный период (не равно) сумме СВ на ОПС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода».

Это значит, что согласно данным таблицы контрольных соотношений, показатель строки 030 раздела 1 расчета за отчетный период не может равняться сумме взносов на обязательное пенсионное страхование за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода.

В графе 6 таблицы прописано, какие действия при обнаружении нарушения данного соотношения предпримет инспектор. В частности, запросит пояснения, представить которые нужно в течение пяти дней.